Как оптимизировать налоги на доход за границей

10.09.2020

До определенного времени российские предприниматели, делавшие бизнес за границей и целью которых была минимизация налогообложения, проводили операции через принадлежащие им юридические лица, открытые в зонах с нулевым или низким налогообложением в рамках закона. Но в 2015 году все изменилось. В Налоговом кодексе действуют положения, определяющие критерии, по которым доходы иностранных компаний подлежат налогообложению в России. Если иностранная компания открыта в зоне с льготным налогообложением, получает пассивные доходы и принадлежит на 25% и более налоговому резиденту Российской Федерации (или на 10% и более — если в компании более 50% в целом принадлежат россиянам), такой резидент обязан уплачивать налог со своей доли доходов компании, как если бы это были его личные доходы. Подобные фирмы носят название «контролируемых иностранных компаний» (КИК).

Инвестирование через КИК имеет свои преимущества перед инвестированием напрямую:

1. Налог на доходы уплачивается собственником на год или почти на два года позже.

Если у КИК финансовый год начинается не 1 января, а с любой другой даты, то происходит отсрочка почти на два года.

2. Важна дата определения лица, которое будет уплачивать налог на доход КИК.

В соответствии с законом это 31 декабря года, следующего за годом, в котором закончился соответствующий финансовый год КИК. Допустим, если финансовый год компании закончился 1 января 2016 года, датой определения обязанности владельца этой компании платить налоги будет 31 декабря 2018-го. Следовательно, владелец компании имеет два года за которые он должен будет узнать размер прибыли компании, которая будет обложена налогом, и может решать, что ему делать. Если налог оказался в разы больше ожидаемого, владелец КИК может, временно сменить резидентство на территорию с нулевым налогообложением дивидендов или предложить сменить резидентство своему близкому родственнику и просто подарить этому человеку компанию — налог на дарение близким родственникам у нас не взимается.

3. В КИК разрешено переносить убытки прошлых периодов на неограниченное количество финансовых лет вперед.

4. Для владельца КИК законом установлены минимальные не облагаемые налогом уровни дохода.

Начиная с 2016 года, если налогооблагаемый доход КИК составляет менее 10 млн рублей, владелец КИК освобождается от уплаты налога.

5. Расходы вычитаются из налогооблагаемой базы.

Если инвестор пользуется платными информационными системами, покупает аналитику, оплачивает работу юристов и т.д, то получится сократить взимаемый налог.

6. Особенный способ учета доходов.

КИК рассчитывает прибыль в своей базовой валюте (доллар или евро) и уже сумма исчисленной в валюте прибыли подлежит переводу в рубли по среднегодовому курсу для целей вычисления размера налога. В период кризиса инвестирование через КИК убережёт инвестора от оплаты налога с убытков.

7. Разница в лице, определяющем размер дохода и размер налога.

Налоговые органы по закону ориентируются на аудиторское заключение по отчётности компании, данное лицензированным аудитором. Сложно предположить, что налоговая будет запрашивать первичные документы иностранной компании и оспаривать аудит на основании собственных расчётов.

Наши заключения не отменяют прямых консультаций с юристами, но данные наблюдения могут быть крайне полезны.

Удачи!

Товар добавлен в корзину
Оформить заказ

Смотрите также
от {{product.formated_min_price}}